Hay una costumbre en la que casi todo el mundo cae sin pensarlo. Decides donar, miras tu cripto y tu primer impulso es vender una parte y donar los dólares. Parece lo más ordenado.
En Estados Unidos, a menudo es lo más caro. Vender primero puede crear un hecho imponible, y el impuesto sale de ese dinero antes de que la organización benéfica vea nada. Donar el activo directamente a una organización benéfica cualificada puede saltarse ese paso por completo, lo que significa una donación mayor y, potencialmente, una deducción mayor, partiendo exactamente de la misma posición.
Este artículo ofrece información general, no asesoramiento fiscal. Está escrito en torno a las normas federales de Estados Unidos, que cambian, e ignora por completo los impuestos estatales. Consulta las normas que se te aplican o habla con un profesional fiscal cualificado antes de actuar en función de nada de esto.
Por qué vender primero te sale caro
Según el tratamiento actual del IRS, las criptomonedas son un bien patrimonial, no una moneda. Vender un bien por más de lo que pagaste por él materializa una ganancia de capital, y esa ganancia tributa en el año en que la materializas, tuvieras o no intención de quedarte con lo obtenido.
Así que la vía de «vender y luego donar» tiene tres pasos y una fuga en medio:
- Vendes. Se materializa una ganancia.
- Se debe el impuesto sobre esa ganancia.
- Donas lo que queda.
La fuga es el paso dos. Las ganancias de capital a largo plazo (activos mantenidos más de un año) tributan a nivel federal al 0 %, al 15 % o al 20 % según tus ingresos, y quienes más ganan pueden deber además el 3,8 % del impuesto sobre la renta neta de inversiones. Las ganancias a corto plazo —activos mantenidos un año o menos— tributan como renta ordinaria, lo que suele ser peor. Añade el impuesto estatal allí donde se aplique.
Nada de ese dinero llega a la causa.
La vía de la donación directa
Donar el propio activo a una organización benéfica cualificada elimina el paso dos. Nunca vendes, así que por lo general no hay una materialización para ti. La organización, al estar exenta de impuestos, puede convertir el activo sin que la ganancia tribute tampoco para ella.
Si mantienes el activo más de un año y detallas tus deducciones, es posible que además puedas deducir su valor de mercado en el momento de la donación, y no solo lo que pagaste en su día. Esa es la combinación que lo hace atractivo: la ganancia no tributa y el valor actual íntegro puede ser deducible.
Si lo mantienes un año o menos, el panorama cambia bastante. Las deducciones por bienes revalorizados a corto plazo se limitan por lo general a tu base de coste en lugar de al valor de mercado, lo que elimina buena parte de la ventaja. El periodo de tenencia importa.
Un ejemplo práctico
Cifras redondas, puramente ilustrativas, suponiendo un tipo del 15 % a largo plazo, un activo mantenido más de un año, sin impuestos estatales y un donante que detalla sus deducciones.
Compraste cripto por 2000 $. Ahora vale 10 000 $. Tu ganancia latente es de 8000 $.
| Vender y luego donar el efectivo | Donar la cripto directamente | |
|---|---|---|
| Ganancia materializada | 8000 $ | 0 $ |
| Impuesto federal al 15 % | 1200 $ | 0 $ |
| Importe que recibe la organización | 8800 $ | 10 000 $ |
| Deducción potencial | 8800 $ | 10 000 $ |
Mismo activo, mismo donante, misma decisión de donar, y aproximadamente 1200 $ más llegando a la causa, además de una deducción mayor. La diferencia se amplía con el tamaño de la ganancia y con tu tipo impositivo. Si tu posición apenas está por encima de lo que pagaste, la diferencia es pequeña; si es una posición mantenida mucho tiempo que se ha multiplicado, la diferencia puede ser considerable.
Puedes calcular tus propias cifras con nuestra calculadora fiscal de donaciones en cripto, que te deja introducir tu base de coste, el valor actual, el periodo de tenencia y tu tipo en lugar de partir de nuestro ejemplo.
Los límites y el papeleo que nadie menciona de entrada
La vía de la donación directa es más eficiente, pero no está libre de fricción. Cosas que conviene saber antes de planificar en torno a ella:
- Solo ayuda si detallas tus deducciones. Si te acoges a la deducción estándar —como hace la mayoría de los declarantes en Estados Unidos—, la mitad del beneficio que corresponde a la deducción no se te aplica. Evitar la materialización de la ganancia de capital sí sigue aplicándose.
- Se aplican límites sobre el AGI. Las deducciones por donaciones de bienes revalorizados a organizaciones benéficas públicas suelen estar limitadas a un porcentaje de tu ingreso bruto ajustado (habitualmente el 30 % en esta categoría), y el exceso suele trasladarse a ejercicios futuros durante un máximo de cinco años.
- El formulario 8283 suele ser obligatorio para las donaciones benéficas no monetarias superiores a 500 $.
- Una tasación cualificada suele ser obligatoria para las donaciones no monetarias superiores a 5000 $. Existe una excepción para los valores cotizados en bolsa, y el IRS no ha considerado que las criptomonedas encajen en esa excepción, así que una donación grande en cripto puede necesitar una tasación aunque el precio sea público. Esto sorprende a mucha gente. Cuenta con ello en las donaciones grandes.
- Las pérdidas funcionan al revés. Si tu cripto vale menos de lo que pagaste, donarla directamente desaprovecha la pérdida. Venderla, aflorar la pérdida patrimonial y donar el efectivo suele ser la mejor estructura. La vía directa es para activos revalorizados.
La parte que debes confirmar tú
Todo lo anterior depende de una condición: el destinatario tiene que ser una organización cuya situación permita una deducción en tu jurisdicción. En Estados Unidos eso suele significar una entidad cualificada conforme a la sección 501(c)(3). Ninguna buena intención por ninguna de las dos partes sustituye a eso.
Lo que nos lleva a una aclaración honesta.
TraceGood es una organización de creación reciente y nuestro registro aún se está finalizando. No te estamos diciendo que una donación a nosotros sea deducible de impuestos, y no deberías darlo por supuesto. Que una donación genere una deducción depende por completo de la situación registral del destinatario en el momento en que donas, y eso tienes que confirmarlo por tu cuenta —con nosotros y con cualquier otra organización— antes de presentar nada.
Si la deducción es el motivo por el que donas, verifica primero la situación registral y dona después. Si donas porque quieres que el dinero haga algo, esa es una decisión distinta, y el argumento de las ganancias de capital se sostiene por sí solo: no vender significa no generar la ganancia, con independencia de lo que puedas deducir.
Registros que conviene conservar
La cripto es inusualmente buena produciendo pruebas. Conserva:
- La fecha de la transferencia.
- El valor de mercado en el momento de la donación.
- Tu base de coste y la fecha de adquisición, que establecen el periodo de tenencia.
- El ID de la transacción: un registro permanente, con marca de tiempo y verificable públicamente, que existe con independencia de ti y de la organización.
- Un reconocimiento escrito de la organización.
Ese ID de transacción resulta realmente útil aquí. Cada donación confirmada a TraceGood aparece en nuestro libro contable público con un enlace a la transacción en la blockchain, así que el registro de qué se movió y cuándo no depende de la contabilidad de nadie.
En resumen
Si tienes cripto que se ha revalorizado, que has mantenido más de un año y de la que piensas donar una parte, venderla primero suele ser el peor de los órdenes posibles. Donar el activo directamente puede significar más dinero llegando a la causa y un mejor resultado fiscal para ti, pero solo con un destinatario cuya situación lo permita, algo que debes confirmar.
Para el panorama más amplio, jurisdicción por jurisdicción, consulta ¿son deducibles de impuestos las donaciones en cripto?. Para modelar tu propia situación, usa la calculadora fiscal. Y cuando hayas comprobado lo que tengas que comprobar, nuestra página de donación acepta más de 200 monedas y redes.