Há um hábito em que quase todo mundo cai sem pensar. Você decide doar, olha para a sua cripto e o seu primeiro movimento é vender uma parte e doar os dólares. Parece a coisa mais organizada a fazer.
Nos EUA, muitas vezes é a coisa mais cara a fazer. Vender antes pode criar um fato tributável, e o imposto sai do dinheiro antes que a instituição veja um centavo dele. Doar o ativo diretamente a uma instituição qualificada pode pular essa etapa por completo — o que significa uma doação maior e, potencialmente, uma dedução maior, partindo exatamente do mesmo ponto.
Este artigo traz informações gerais, não é aconselhamento tributário. Ele foi escrito em torno das regras federais dos EUA, que mudam, e desconsidera por completo os impostos estaduais. Confira as regras que se aplicam a você ou converse com um profissional tributário qualificado antes de agir com base em qualquer coisa aqui.
Por que vender antes custa caro
No tratamento atual do IRS, a criptomoeda é propriedade (um bem), não moeda. Vender um bem por mais do que você pagou por ele realiza um ganho de capital, e esse ganho é tributável no ano em que você o realiza — tendo ou não a intenção de ficar com o dinheiro.
Então o caminho "vender e depois doar" tem três etapas e um vazamento no meio:
- Você vende. Um ganho é realizado.
- Há imposto devido sobre esse ganho.
- Você doa o que sobrou.
O vazamento é a etapa dois. Os ganhos de capital de longo prazo (ativos mantidos por mais de um ano) são tributados no nível federal a 0%, 15% ou 20%, conforme a sua renda, e contribuintes de renda mais alta podem ainda dever os 3,8% do imposto sobre a renda líquida de investimentos. Ganhos de curto prazo — ativos mantidos por um ano ou menos — são tributados como renda comum, o que costuma ser pior. Some os impostos estaduais, onde eles se aplicam.
Nada desse dinheiro chega à causa.
O caminho da doação direta
Doar o próprio ativo a uma organização de caridade qualificada elimina a etapa dois. Você nunca vende, então em geral não há um fato gerador para você. A instituição, sendo isenta de impostos, pode converter o ativo sem que o ganho seja tributado nela tampouco.
Se você mantém o ativo por mais de um ano e declara com deduções detalhadas, pode, além disso, conseguir deduzir o valor justo de mercado no momento da doação — e não apenas o que pagou originalmente. É essa combinação que torna a opção atraente: o ganho não é tributado e o valor atual integral pode ser dedutível.
Mantenha o ativo por um ano ou menos e o quadro muda bastante. As deduções por bens valorizados de curto prazo geralmente se limitam ao seu custo de aquisição, e não ao valor de mercado, o que elimina boa parte da vantagem. O prazo de manutenção importa.
Um exemplo prático
Números redondos, puramente ilustrativos, considerando uma alíquota de 15% para longo prazo, um ativo mantido por mais de um ano, nenhum imposto estadual e um doador que declara com deduções detalhadas.
Você comprou cripto por US$ 2.000. Hoje ela vale US$ 10.000. Seu ganho não realizado é de US$ 8.000.
| Vender e depois doar o dinheiro | Doar a cripto diretamente | |
|---|---|---|
| Ganho realizado | US$ 8.000 | US$ 0 |
| Imposto federal a 15% | US$ 1.200 | US$ 0 |
| Valor que a instituição recebe | US$ 8.800 | US$ 10.000 |
| Dedução potencial | US$ 8.800 | US$ 10.000 |
Mesmo ativo, mesmo doador, mesma decisão de doar — e cerca de US$ 1.200 a mais chegando à causa, além de uma dedução maior. A diferença aumenta conforme o tamanho do ganho e a sua alíquota. Se a sua posição está pouco acima do que você pagou por ela, a diferença é pequena; se é uma posição antiga que se multiplicou, a diferença pode ser substancial.
Você pode fazer suas próprias contas com a nossa calculadora de impostos para doações em cripto, que permite informar seu custo de aquisição, o valor atual, o prazo de manutenção e a alíquota, em vez de partir do nosso exemplo.
Os limites e a burocracia que ninguém menciona de cara
O caminho da doação direta é mais eficiente, mas não é livre de atritos. Coisas que vale saber antes de se planejar com base nele:
- Só ajuda se você declarar com deduções detalhadas. Se você usa a dedução padrão — como faz a maioria dos contribuintes nos EUA —, a metade do benefício que vem da dedução não se aplica a você. A parte de evitar a realização do ganho de capital continua valendo.
- Há limites ligados à renda bruta ajustada (AGI). As deduções por doações de bens valorizados a instituições públicas de caridade geralmente têm teto em um percentual da sua renda bruta ajustada (comumente 30% para essa categoria), e o excedente costuma ser transportado por até cinco anos.
- O Formulário 8283 é geralmente exigido para contribuições beneficentes não monetárias acima de US$ 500.
- Uma avaliação qualificada é geralmente exigida para doações não monetárias acima de US$ 5.000. Há uma exceção para valores mobiliários negociados publicamente — e o IRS não tem tratado a criptomoeda como enquadrada nessa exceção, então uma doação grande em cripto pode precisar de avaliação mesmo com o preço sendo público. Isso surpreende as pessoas. Planeje-se para isso em doações grandes.
- Prejuízos funcionam ao contrário. Se a sua cripto vale menos do que você pagou, doá-la diretamente desperdiça o prejuízo. Vendê-la, aproveitar a perda de capital e doar o dinheiro costuma ser a estrutura melhor. O caminho direto é para ativos valorizados.
A parte que você mesmo precisa confirmar
Tudo o que está acima depende de uma condição: o destinatário precisa ser uma organização cuja situação permita uma dedução na sua jurisdição. Nos EUA, isso geralmente significa uma 501(c)(3) qualificada. Nenhuma dose de boa intenção, de um lado ou do outro, substitui isso.
O que nos leva a uma divulgação honesta.
A TraceGood foi fundada recentemente, e nosso registro ainda está sendo finalizado. Não estamos dizendo a você que uma doação para nós é dedutível do imposto, e você não deve presumir que seja. Se uma doação gera ou não uma dedução depende inteiramente da situação do destinatário no momento em que você doa, e isso é algo que você precisa confirmar por conta própria — a nosso respeito e a respeito de qualquer outra organização — antes de declarar o que quer que seja.
Se a dedução é o motivo pelo qual você está doando, verifique a situação primeiro e doe depois. Se você está doando porque quer que o dinheiro faça alguma coisa, essa é outra decisão, e o argumento do ganho de capital continua se sustentando sozinho: não vender significa não gerar o ganho, independentemente do que você possa deduzir.
Registros a guardar
A cripto é excepcionalmente boa em produzir provas. Guarde:
- A data da transferência.
- O valor justo de mercado no momento da doação.
- Seu custo de aquisição e a data de aquisição, que estabelecem o prazo de manutenção.
- O ID da transação — um registro permanente, com data e hora, publicamente verificável, que existe de forma independente de você e da instituição.
- Um comprovante por escrito emitido pela organização.
Esse ID de transação é realmente útil aqui. Cada doação confirmada à TraceGood aparece no nosso registro público com um link para a transação na blockchain, então o registro do que se movimentou e quando não depende da contabilidade de ninguém.
Em resumo
Se você tem cripto que se valorizou, que mantém há mais de um ano e da qual pretende doar uma parte, vendê-la primeiro costuma ser a pior das ordens possíveis. Doar o ativo diretamente pode significar mais dinheiro chegando à causa e um resultado tributário melhor para você — mas apenas se o destinatário tiver uma situação que qualifique, o que você precisa confirmar.
Para o panorama mais amplo, país a país, veja doações em cripto são dedutíveis do imposto?. Para simular a sua própria situação, use a calculadora de impostos. E, quando tiver conferido o que precisa conferir, nossa página de doação aceita mais de 200 moedas e redes.