Il y a un réflexe que presque tout le monde adopte sans y penser. Vous décidez de donner, vous regardez vos cryptos, et votre premier geste est d'en vendre une partie pour donner les dollars obtenus. Cela paraît être la façon la plus propre de procéder.
Aux États-Unis, c'est souvent la plus coûteuse. Vendre d'abord peut créer un fait générateur d'impôt, et cet impôt est prélevé sur l'argent avant que l'association n'en voie la couleur. Donner l'actif directement à une organisation éligible permet de sauter complètement cette étape — ce qui signifie un don plus important et, potentiellement, une déduction plus élevée, à partir d'une situation de départ strictement identique.
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal. Il est rédigé autour des règles fédérales américaines, qui évoluent, et il ignore totalement la fiscalité des États. Vérifiez les règles qui vous sont applicables ou consultez un conseiller fiscal qualifié avant d'agir sur cette base.
Pourquoi vendre d'abord vous coûte cher
Selon le traitement actuel de l'IRS, la cryptomonnaie est un bien, et non une monnaie. Vendre un bien plus cher que vous ne l'avez payé réalise une plus-value, et cette plus-value est imposable l'année où vous la réalisez — que vous ayez eu ou non l'intention de conserver le produit de la vente.
Le parcours « vendre puis donner » compte donc trois étapes, avec une fuite au milieu :
- Vous vendez. Une plus-value est réalisée.
- L'impôt est dû sur cette plus-value.
- Vous donnez ce qu'il reste.
La fuite, c'est l'étape deux. Les plus-values à long terme (actifs détenus plus d'un an) sont imposées au niveau fédéral à 0 %, 15 % ou 20 % selon vos revenus, et les contribuables aux revenus les plus élevés peuvent en outre devoir l'impôt de 3,8 % sur les revenus nets de placement. Les plus-values à court terme — actifs détenus un an ou moins — sont imposées comme un revenu ordinaire, ce qui est généralement moins favorable. Ajoutez-y l'impôt de l'État, lorsqu'il s'applique.
Rien de cet argent ne parvient à la cause.
Le parcours du don direct
Donner l'actif lui-même à une organisation caritative éligible supprime l'étape deux. Vous ne vendez jamais : il n'y a donc, en principe, aucun fait générateur pour vous. L'organisation, étant exonérée d'impôt, peut convertir l'actif sans que la plus-value soit imposée de son côté non plus.
Si vous détenez l'actif depuis plus d'un an et que vous optez pour les déductions détaillées, vous pourrez peut-être en outre déduire sa juste valeur marchande au moment du don — et pas seulement ce que vous l'aviez payé à l'origine. C'est cette combinaison qui rend l'opération intéressante : la plus-value n'est pas imposée, et la pleine valeur actuelle peut être déductible.
Si vous le détenez depuis un an ou moins, le tableau change sensiblement. Les déductions pour des biens détenus à court terme et ayant pris de la valeur sont généralement limitées à votre prix de revient plutôt qu'à la valeur de marché, ce qui fait disparaître une grande partie de l'avantage. La durée de détention compte.
Un exemple chiffré
Des chiffres ronds, purement illustratifs, en supposant un taux de 15 % pour le long terme, un actif détenu depuis plus d'un an, aucun impôt d'État et un donateur qui opte pour les déductions détaillées.
Vous avez acheté des cryptos pour 2 000 $. Elles valent aujourd'hui 10 000 $. Votre plus-value latente est de 8 000 $.
| Vendre, puis donner l'argent | Donner les cryptos directement | |
|---|---|---|
| Plus-value réalisée | 8 000 $ | 0 $ |
| Impôt fédéral à 15 % | 1 200 $ | 0 $ |
| Montant reçu par l'association | 8 800 $ | 10 000 $ |
| Déduction potentielle | 8 800 $ | 10 000 $ |
Même actif, même donateur, même décision de donner — et environ 1 200 $ de plus qui parviennent à la cause, plus une déduction plus élevée. L'écart se creuse à mesure que la plus-value et votre taux d'imposition augmentent. Si votre position dépasse à peine ce que vous l'avez payée, la différence est faible ; s'il s'agit d'une position détenue de longue date qui s'est multipliée, la différence peut être considérable.
Vous pouvez faire le calcul avec vos propres chiffres grâce à notre calculateur fiscal pour les dons en crypto, qui vous permet de saisir votre prix de revient, la valeur actuelle, la durée de détention et votre taux, plutôt que de partir de notre exemple.
Les plafonds et les formalités que personne ne mentionne d'emblée
Le don direct est plus efficace, mais il n'est pas sans contraintes. Ce qu'il vaut la peine de savoir avant de bâtir un plan autour :
- Cela ne vous aide que si vous optez pour les déductions détaillées. Si vous prenez la déduction forfaitaire — comme la plupart des contribuables américains —, la moitié « déduction » de l'avantage ne vous concerne pas. Éviter la réalisation de la plus-value, en revanche, reste valable.
- Des plafonds liés à l'AGI s'appliquent. Les déductions pour les dons de biens ayant pris de la valeur à des organisations caritatives publiques sont généralement plafonnées à un pourcentage de votre revenu brut ajusté (couramment 30 % pour cette catégorie), l'excédent étant en principe reportable pendant cinq ans au maximum.
- Le formulaire 8283 est généralement exigé pour les dons caritatifs autres qu'en argent supérieurs à 500 $.
- Une évaluation par un expert qualifié est généralement exigée pour les dons autres qu'en argent supérieurs à 5 000 $. Il existe une exception pour les titres cotés en bourse — et l'IRS n'a pas considéré que la cryptomonnaie relevait de cette exception : un don important en crypto peut donc nécessiter une évaluation, même si le cours est public. Cela surprend. Anticipez-le pour les dons importants.
- Les moins-values fonctionnent dans l'autre sens. Si vos cryptos valent moins que ce que vous les avez payées, les donner directement gaspille la moins-value. Les vendre, constater la moins-value et donner l'argent est généralement le meilleur montage. Le don direct est fait pour les actifs qui ont pris de la valeur.
Ce que vous devez vérifier vous-même
Tout ce qui précède repose sur une condition : le bénéficiaire doit être une organisation dont le statut ouvre droit à une déduction dans votre juridiction. Aux États-Unis, cela signifie généralement une organisation 501(c)(3) éligible. Aucune bonne intention, d'un côté comme de l'autre, ne s'y substitue.
Ce qui nous amène à une mise au point honnête.
TraceGood est une organisation tout récemment fondée et notre enregistrement est encore en cours de finalisation. Nous ne vous disons pas qu'un don qui nous est fait est déductible des impôts, et vous ne devez pas le présumer. Le fait qu'un don ouvre ou non droit à une déduction dépend entièrement du statut du bénéficiaire au moment où vous donnez, et c'est à vous de le vérifier — pour nous comme pour toute autre organisation — avant de déposer la moindre déclaration.
Si la déduction est la raison pour laquelle vous donnez, vérifiez d'abord le statut et donnez ensuite. Si vous donnez parce que vous voulez que cet argent serve à quelque chose, c'est une décision distincte, et le point sur les plus-values tient toujours à lui seul : ne pas vendre, c'est ne pas déclencher la plus-value, indépendamment de ce que vous pouvez déduire.
Les justificatifs à conserver
La crypto est particulièrement douée pour produire des preuves. Conservez :
- La date du transfert.
- La juste valeur marchande au moment du don.
- Votre prix de revient et la date d'acquisition, qui établissent la durée de détention.
- L'identifiant de transaction — une trace permanente, horodatée et publiquement vérifiable, qui existe indépendamment de vous comme de l'association.
- Une attestation écrite de l'organisation.
Cet identifiant de transaction est réellement utile ici. Chaque don confirmé à TraceGood apparaît dans notre registre public, avec un lien vers la transaction sur la blockchain : la trace de ce qui a circulé et du moment où cela a circulé ne dépend donc de la comptabilité de personne.
En bref
Si vous détenez des cryptos qui ont pris de la valeur, que vous les détenez depuis plus d'un an et que vous comptez en donner une partie, les vendre d'abord est généralement le pire des enchaînements possibles. Donner l'actif directement peut signifier plus d'argent pour la cause et un meilleur résultat fiscal pour vous — mais uniquement au profit d'un bénéficiaire dont le statut le permet, ce que vous devez vérifier.
Pour un panorama plus large, pays par pays, consultez les dons en crypto sont-ils déductibles des impôts ?. Pour modéliser votre propre situation, utilisez le calculateur fiscal. Et une fois que vous aurez vérifié ce que vous avez à vérifier, notre page de don accepte plus de 200 cryptos et réseaux.