Es gibt eine Gewohnheit, in die die meisten Menschen geraten, ohne darüber nachzudenken. Du beschließt zu spenden, schaust auf deine Krypto, und dein erster Schritt ist, etwas davon zu verkaufen und die Dollar zu spenden. Es fühlt sich nach der ordentlichen Lösung an.
In den USA ist es oft die teure Lösung. Ein Verkauf kann einen steuerpflichtigen Vorgang auslösen, und die Steuer wird von dem Geld abgezogen, bevor die Organisation auch nur einen Teil davon sieht. Wenn du den Vermögenswert direkt an eine berechtigte Organisation spendest, kann dieser Schritt ganz entfallen – was aus derselben Ausgangslage heraus eine größere Spende und potenziell einen größeren Abzug bedeutet.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Er ist an den US-Bundesregeln ausgerichtet, die sich ändern, und lässt Steuern der Bundesstaaten vollständig außer Acht. Prüfe die für dich geltenden Regeln oder sprich mit einer qualifizierten Steuerberaterin oder einem qualifizierten Steuerberater, bevor du danach handelst.
Warum ein Verkauf zuerst dich Geld kostet
Nach der derzeitigen Behandlung durch die IRS gilt Kryptowährung als Vermögenswert (Eigentum), nicht als Währung. Wer Eigentum für mehr verkauft, als er dafür bezahlt hat, realisiert einen Veräußerungsgewinn, und dieser Gewinn ist in dem Jahr steuerpflichtig, in dem du ihn realisierst – ganz gleich, ob du den Erlös behalten wolltest oder nicht.
Der Weg „erst verkaufen, dann spenden“ hat also drei Schritte und ein Leck in der Mitte:
- Du verkaufst. Ein Gewinn wird realisiert.
- Auf diesen Gewinn fällt Steuer an.
- Du spendest, was übrig bleibt.
Das Leck ist Schritt zwei. Langfristige Veräußerungsgewinne (bei Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten wurden) werden auf Bundesebene je nach Einkommen mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert, und Gutverdienende schulden möglicherweise zusätzlich die 3,8 % Nettoinvestitionsertragsteuer. Kurzfristige Gewinne – bei Vermögenswerten, die höchstens ein Jahr gehalten wurden – werden wie gewöhnliches Einkommen besteuert, was in der Regel schlechter ist. Dazu kommen gegebenenfalls Steuern der Bundesstaaten.
Nichts von diesem Geld kommt beim guten Zweck an.
Der Weg der Direktspende
Den Vermögenswert selbst an eine berechtigte gemeinnützige Organisation zu spenden, streicht Schritt zwei. Du verkaufst nie, es gibt für dich also in der Regel keinen Realisierungsvorgang. Und die Organisation kann als steuerbefreite Einrichtung den Vermögenswert umtauschen, ohne dass der Gewinn auch bei ihr besteuert würde.
Wenn du den Vermögenswert länger als ein Jahr hältst und Einzelabzüge geltend machst, kannst du unter Umständen zusätzlich seinen Marktwert zum Zeitpunkt der Spende abziehen – nicht nur das, was du ursprünglich bezahlt hast. Genau diese Kombination macht die Sache attraktiv: Der Gewinn wird nicht besteuert, und der volle aktuelle Wert ist möglicherweise abzugsfähig.
Hältst du ihn höchstens ein Jahr, sieht das Bild deutlich anders aus. Abzüge für kurzfristig gehaltene, im Wert gestiegene Vermögenswerte sind in der Regel auf deine Anschaffungskosten statt auf den Marktwert begrenzt, was einen Großteil des Vorteils zunichtemacht. Die Haltedauer zählt.
Ein durchgerechnetes Beispiel
Runde Zahlen, rein illustrativ, unter der Annahme eines Satzes von 15 % für langfristige Gewinne, eines länger als ein Jahr gehaltenen Vermögenswerts, keiner Steuern der Bundesstaaten und einer spendenden Person, die Einzelabzüge geltend macht.
Du hast Krypto für 2.000 $ gekauft. Sie ist jetzt 10.000 $ wert. Dein nicht realisierter Gewinn beträgt 8.000 $.
| Verkaufen, dann das Geld spenden | Krypto direkt spenden | |
|---|---|---|
| Realisierter Gewinn | 8.000 $ | 0 $ |
| Bundessteuer zu 15 % | 1.200 $ | 0 $ |
| Betrag, den die Organisation erhält | 8.800 $ | 10.000 $ |
| Möglicher Abzug | 8.800 $ | 10.000 $ |
Derselbe Vermögenswert, dieselbe spendende Person, dieselbe Entscheidung zu spenden – und rund 1.200 $ mehr, die beim guten Zweck ankommen, dazu ein größerer Abzug. Der Abstand wächst mit der Höhe des Gewinns und mit deinem Steuersatz. Liegt deine Position kaum über dem, was du bezahlt hast, ist der Unterschied klein; handelt es sich um eine lange gehaltene Position, die sich vervielfacht hat, kann er erheblich sein.
Mit unserem Steuerrechner für Krypto-Spenden kannst du deine eigenen Zahlen durchrechnen: Er lässt dich Anschaffungskosten, aktuellen Wert, Haltedauer und Steuersatz eingeben, statt mit unserem Beispiel zu arbeiten.
Die Grenzen und der Papierkram, die vorher niemand erwähnt
Der Weg der Direktspende ist effizienter, aber nicht reibungslos. Was du wissen solltest, bevor du darauf baust:
- Er hilft nur, wenn du Einzelabzüge geltend machst. Wenn du die Standardpauschale nutzt – wie die meisten Steuerpflichtigen in den USA –, greift die Abzugshälfte des Vorteils bei dir nicht. Dass keine Veräußerungsgewinne realisiert werden, gilt trotzdem weiterhin.
- Es gelten AGI-Grenzen. Abzüge für Spenden im Wert gestiegener Vermögenswerte an öffentliche gemeinnützige Organisationen sind in der Regel auf einen Prozentsatz deines bereinigten Bruttoeinkommens begrenzt (für diese Kategorie üblicherweise 30 %), wobei der übersteigende Teil typischerweise bis zu fünf Jahre vorgetragen werden kann.
- Formular 8283 ist bei Sachspenden über 500 $ in der Regel erforderlich.
- Ein qualifiziertes Wertgutachten ist bei Sachspenden über 5.000 $ in der Regel erforderlich. Für börsengehandelte Wertpapiere gibt es eine Ausnahme – und die IRS hat Kryptowährung bislang nicht als unter diese Ausnahme fallend behandelt, sodass eine große Krypto-Spende ein Gutachten brauchen kann, obwohl der Kurs öffentlich ist. Das überrascht viele. Plane das bei großen Spenden ein.
- Bei Verlusten ist es umgekehrt. Ist deine Krypto weniger wert, als du bezahlt hast, verschenkst du mit einer Direktspende den Verlust. Sie zu verkaufen, den Veräußerungsverlust zu realisieren und das Geld zu spenden, ist dann meist die bessere Struktur. Der direkte Weg ist für im Wert gestiegene Vermögenswerte gedacht.
Der Teil, den du selbst klären musst
Alles oben Genannte hängt an einer Bedingung: Der Empfänger muss eine Organisation sein, deren Status in deiner Rechtsordnung einen Abzug zulässt. In den USA heißt das in der Regel eine anerkannte 501(c)(3)-Organisation. Keine noch so guten Absichten auf beiden Seiten ersetzen das.
Womit wir bei einer ehrlichen Offenlegung wären.
TraceGood ist neu gegründet, und unsere Registrierung wird derzeit noch abgeschlossen. Wir sagen dir nicht, dass eine Spende an uns steuerlich absetzbar ist, und du solltest nicht davon ausgehen. Ob eine Spende zu einem Abzug führt, hängt vollständig vom Status des Empfängers zum Zeitpunkt der Spende ab, und das musst du selbst klären – für uns wie für jede andere Organisation –, bevor du irgendetwas einreichst.
Wenn ein Abzug der Grund ist, warum du spendest, prüfe zuerst den Status und spende danach. Wenn du spendest, weil das Geld etwas bewirken soll, ist das eine andere Entscheidung – und der Punkt mit den Veräußerungsgewinnen steht weiterhin für sich: Wer nicht verkauft, löst den Gewinn nicht aus, unabhängig davon, was sich abziehen lässt.
Unterlagen, die du aufbewahren solltest
Krypto ist ungewöhnlich gut darin, Nachweise zu erzeugen. Bewahre auf:
- Das Datum der Überweisung.
- Den Marktwert zum Zeitpunkt der Spende.
- Deine Anschaffungskosten und das Anschaffungsdatum, die die Haltedauer belegen.
- Die Transaktions-ID – ein dauerhafter, mit Zeitstempel versehener, öffentlich überprüfbarer Nachweis, der unabhängig von dir und von der Organisation existiert.
- Eine schriftliche Bestätigung der Organisation.
Diese Transaktions-ID ist hier wirklich nützlich. Jede bestätigte Spende an TraceGood erscheint in unserem öffentlichen Spendenbuch mit einem Link zur Blockchain-Transaktion, sodass der Nachweis darüber, was wann geflossen ist, nicht von irgendjemandes Buchführung abhängt.
Kurz gesagt
Wenn du Krypto hältst, die im Wert gestiegen ist, die du länger als ein Jahr hältst und von der du etwas abgeben möchtest, ist sie vorher zu verkaufen meist die schlechteste der möglichen Reihenfolgen. Den Vermögenswert direkt zu spenden kann bedeuten, dass mehr Geld beim guten Zweck ankommt und dass du steuerlich besser dastehst – aber nur bei einem Empfänger, dessen Status das zulässt, und das musst du selbst klären.
Den größeren Überblick nach Rechtsordnungen findest du in Sind Krypto-Spenden steuerlich absetzbar?. Um deine eigene Situation durchzurechnen, nutze den Steuerrechner. Und wenn du geprüft hast, was zu prüfen ist: Unsere Spendenseite akzeptiert über 200 Coins und Netzwerke.